Page 41 - research12

国有钢铁企业参与期货市场面临的政策障碍及解决方案研究 # *

下列事项进行日常检查!设立或变更事项的审批核准和备案手续是否完备
&
'
%
"申报材料的各项内容与实际情况是否相符#是否超范围从事境外期货业务
'
'
$是否进行投机交易%是否违反国家外汇管理规定&是否按规定报送有关材料
'
'
'
'管理制度的制定和执行情况(中国证监会认为需要检查的其他事项第三十七
'
$
条中的项均是有针对性地对国有企业境外投机交易的监督第四十四条规定中国
&
$
证监会对持证企业实行年度检查制度确认其从事境外期货业务的资格第四十五
$
#
条规定年检的主要内容包括!持证企业的经营和财务状况"境外期货业务许
&
&
'
可证变更情况#境外期货业务经营和财务情况$管理制度的制定和执行情况
'
'
'
%套期保值的操作情况&外汇管理规定执行情况'期货管理和从业人员的从业
'
'
资格(中国证监会规定的其他事项从第四十四条和第四十五条规定可以看出
'
$
#
国企境外套期保值的操作情况也是年检的重要内容
$
综上所述(管理办法从理论上严格禁止国有企业在境外从事套期保值以外
#
)
的期货市场操作
$
+,#中央企业资产损失责任追究暂行办法 $ 的影响
为加强企业国有资产保护完善中央企业资产管理责任制度规范中央企业资
#
#
产损失责任追究行为国务院国资委于 #$$- 年 - 月出台了 (中央企业资产损失责任
#
追究暂行办法!以下简称 (责任追究暂行办法 "# (责任追究暂行办法中明确
)
)
)
了国务院国资委作为出资人其所辖中央企业及其子企业经营管理人员和其他有关
#
人员违反国家有关规定以及企业规章制度未履行或者未正确履行职责造成企业
#
#
直接或者间接资产损失的经调查核实和责任认定应当对其追究责任 (责任追
#
#
$
究暂行办法的出台对防止国有资产流失起到了积极作用但其中的个别条款对
#
#
)
国有企业参与期货市场造成了一定影响
$
(责任追究暂行办法第二十条规定在从事股票期货外汇以及金融衍
)
#
%
&
%
生工具等投资业务中企业经营管理人员有下列情形之一造成资产损失的应当追
#
#
究相关责任人责任!违规经营或者超范围经营的"风险控制制度存在重大缺陷
'
&
的#资金来源违反国家有关规定的$以个人名义使用企业资金从事投资业务的
'
'
'
'
'
%
%违规买卖本企业股票债券的&未履行规定程序或者未经授权擅自决策的'
未按照规定造成资产损失的其他情形结合财政部 #$$/ 年出台的 (企业会计准则第
$
#. 号.套期保值中对套期有效性的认定就会发现套期会计中对套期实际抵消
)
..
#
结果规定在 -$)至 %#*)的范围内被认为有效超过上述范围的则会被认定为投机
#
#
而从监管部门下发的各类文件对国企参与期货投机的态度是不被允许的即有可能
#
出现以下情况某企业参与套期保值业务套期实际抵销结果在 -$)以下被认定
&
#
#
为投机从而被 (责任追究暂行办法第二十条中第一款 !违规经营或者超范围经
)
#